Femårsregeln

Sparande till pension är till viss del skattemässigt gynnat och det finns därför vissa krav för att säkerställa att sparandet verkligen är till pension och inte en vanlig kapitalplacering. Ett sådant krav är den så kallade femårsregeln som gäller utbetalningar från pensionsförsäkringar. Den innebär att kapitalet i en pensionsförsäkring, eller på ett pensionssparkonto, inte får betalas ut under en kortare tid än fem år. Utbetalningarna måste under denna tid göras med samma eller stigande belopp.

Regeln har tolkats så att det inte går att avbryta pensionsutbetalningarna under de första fem åren efter att pensionen har börjat betalas ut.

Riksdagen har nu beslutat att femårsregeln ska bli mer flexibel för att öka möjligheterna att växla mellan arbetsliv och pension.

Uppehåll med utbetalningarna

Enligt beslutet ska undantag införas i femårsregeln som gör det möjligt att göra uppehåll med utbetalningarna som avser ålderspension eller efterlevandepension under de fem första utbetalningsåren. Detta för att öka möjligheten för individen att växla mellan arbetsliv och pension.

Om ett uppehåll görs under en påbörjad utbetalning under de fem första åren ska utbetalningarna efter uppehållet, under den tid som kvarstår av femårsperioden, göras med samma eller stigande belopp jämfört med den sista utbetalningen före uppehållet.

Förlängning av utbetalningarna

Riksdagen har också beslutat att det ska bli möjligt att förlänga utbetalningsperioden under de fem första utbetalningsåren. Om utbetalningstiden förlängs ska kommande utbetalningar, under den tid som kvarstår av femårsperioden, göras med samma belopp som den första utbetalningen efter förlängningen eller med stigande belopp.

Ikraftträdande

De nya reglerna träder i kraft 1 januari 2025

Regeringens proposition 2023/24:159, Skatteutskottets betänkande 2024/25:SkU4

Källa; Björn Lunden